Placas solares para autónomos y empresas: rentabilidad, IVA, amortización y trámites

Un negocio que consume de día aprovecha directamente entre el 60 % y el 85 % de lo que producen sus placas, frente al 30-40 % de una vivienda. Por eso las instalaciones en comercios, oficinas, talleres y naves se pagan en 4 a 7 años, a menudo antes. Además, el IVA es deducible para la mayoría de actividades, la inversión se amortiza fiscalmente y, en 2026, se mantiene la libertad de amortización para instalaciones de autoconsumo renovable. Lo que no se aplica a un negocio son las deducciones del IRPF pensadas para viviendas.

La fiscalidad de este artículo es una orientación general. Antes de invertir, confirma con tu asesor cómo se aplica a tu forma jurídica, a tu régimen de tributación y a tu actividad.

Por qué un negocio rinde más

A eso se suma que muchas empresas tienen la tarifa 3.0TD, con seis periodos, en la que las horas más caras coinciden con las de más sol en los días laborables de buena parte del año. Cada kWh solar sustituye energía cara.

Un ejemplo: comercio de barrio

Comercio que consume 20.000 kWh al año, el 70 % en horario de apertura. Instalación de 10 kW en la cubierta (zona centro), a 1.100 €/kW sin IVA.

Con una tarifa más cara en horario diurno o un autoconsumo del 80 %, el plazo baja a 4-5 años. Los precios por kW de las instalaciones medianas son algo menores que los de una vivienda porque los costes fijos se reparten entre más paneles: lo vemos en precio de una instalación de 3, 5 y 10 kW.

IVA: cuándo se recupera

• Si tu actividad está sujeta y no exenta de IVA, el IVA de la factura de la instalación es deducible: el coste real es la base imponible.
• Si tu actividad está exenta —buena parte de la sanidad, la enseñanza, los seguros o el alquiler de vivienda—, no lo recuperas, y el IVA es un coste más. Con actividades mixtas, se aplica la prorrata.
• Si la compensación de excedentes reduce tu factura de luz, no hay venta de energía ni IVA repercutido por ello. Vender energía a la red fuera de la compensación es otra cosa: es una actividad de producción con sus propias obligaciones.

Amortización y libertad de amortización en 2026

Régimen general. La instalación es un activo de la empresa y se amortiza como gasto deducible a lo largo de varios años, con los coeficientes de las tablas oficiales. El ahorro en la factura, a su vez, aumenta el beneficio: el efecto fiscal neto es que la inversión se deduce y el ahorro tributa.

Libertad de amortización. La Ley del Impuesto sobre Sociedades (disposición adicional decimoséptima) permite amortizar libremente —incluso en el primer año— las inversiones en instalaciones de autoconsumo con energía renovable. La medida, que venía de años anteriores, se ha extendido a las instalaciones que entren en funcionamiento en 2026, según la Agencia Tributaria. Lo que conviene saber:

• Adelanta la deducción, no la aumenta. Se deduce antes el mismo gasto; el impuesto se paga más tarde. Es una ventaja de tesorería.
• Los autónomos en estimación directa aplican, en general, las normas del Impuesto sobre Sociedades para calcular el rendimiento de su actividad; confirma con tu asesor si puedes acogerte.

Las deducciones del IRPF para viviendas —la del 10 % por autoconsumo y la de eficiencia energética— están pensadas para inmuebles no afectos a una actividad económica. Una instalación en un local o una nave del negocio va por la vía de la amortización, no por estas deducciones. Las de vivienda las explicamos en cómo solicitar la deducción del IRPF.

La libertad de amortización, con sus condiciones

La disposición adicional 17.ª de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en su texto consolidado, fija estas condiciones:

Fuente: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, disposición adicional 17.ª.

En el ejemplo del comercio, con 11.000 € de inversión y un tipo del impuesto del 25 %, amortizar todo en el año de puesta en marcha reduce el impuesto de ese año en unos 2.750 €, siempre que haya beneficio suficiente; a cambio, en los años siguientes no habrá amortización que deducir. El efecto es un adelanto de unos 2.750 € de tesorería en el año en que más se ha invertido. La condición clave es la fecha: la instalación tiene que entrar en funcionamiento en 2026. Una que se ponga en marcha en enero de 2027 queda fuera, salvo prórroga.

Si trabajas desde casa

Un autónomo con despacho en su vivienda habitual está en una zona gris: la instalación sirve a la vivienda y, en parte, a la actividad. Puede tener más sentido tratarla como inversión de la vivienda —con su deducción del IRPF— que intentar afectar una parte a la actividad, lo que complica la contabilidad y puede tener efectos al vender la casa. Es una decisión para tomar con el asesor antes de instalar, no después.

Trámites según la potencia

En el caso de una nave, el trámite municipal suele ser una comunicación o declaración responsable si los paneles van sobre la cubierta, pero puede variar con el uso del suelo y el tamaño. Los pasos generales están en trámites para legalizar placas solares.

Qué revisar en una nave o un local

• Cubierta de fibrocemento: si es anterior a 2002, puede contener amianto. No se perfora ni se pisa; hay que retirarla con empresa autorizada o colocar una nueva por encima. Lo explicamos en placas solares según el tipo de tejado.
• Carga admisible de la cubierta, sobre todo en naves ligeras de chapa o panel sándwich: pide el cálculo.
• Si el local es alquilado, el permiso del propietario, quién se queda la instalación al terminar el contrato y cómo se compensa la inversión si te vas antes de amortizarla.
• Curva de consumo horaria de al menos un año, que la distribuidora facilita: es la base del dimensionado.
• Potencia contratada por periodos: el autoconsumo no la reduce por sí solo, pero puede permitir ajustarla en algunos periodos.
• Seguridad y prevención durante la obra: trabajos en altura y coordinación de actividades empresariales si hay más empresas en el recinto.
• Seguro: incluir la instalación en la póliza de daños y revisar la responsabilidad civil: lo vemos en seguro de responsabilidad civil para instalaciones solares.

Formas de pagarla

En renting y contratos de energía, lee la duración, la revisión de precios, qué pasa si cambias de local y el valor de compra anticipada.

Para explotaciones agrarias con pozo, el bombeo solar directo es una de las inversiones más rentables: lo vemos en bombeo solar para pozos y riego. El encaje de cada actividad agraria con el sol, las cubiertas con amianto y las ayudas de la PAC están en placas solares en explotaciones agrícolas y ganaderas.

El problema de los fines de semana

Un negocio que cierra sábados y domingos aprovecha muy bien la energía solar entre semana y muy poco en fin de semana: dos de cada siete días, casi toda la producción se vierte. Es el factor que más se olvida al dimensionar:

Las medias se calculan ponderando cinco días laborables y dos de fin de semana. Además, agosto y los festivos bajan el aprovechamiento de las oficinas y los talleres. Hay tres formas de corregirlo:

• Dimensionar con el consumo de un día laborable de baja actividad, no con el de un día punta.
• Buscar consumos que puedan ir al fin de semana: carga de vehículos de empresa, cámaras de frío, depósitos de agua caliente.
• Revisar la tarifa: en un negocio que vierte mucho en fin de semana, el precio del excedente gana importancia.

Pide al instalador que trabaje con la curva horaria de tu suministro de al menos un año; las distribuidoras la facilitan también a empresas. El método es el mismo que explicamos para viviendas en cómo usar tu consumo horario.

Fuentes y normativa: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (disposición adicional 17.ª, libertad de amortización) · Ley 35/2006 del IRPF (disposición adicional 62.ª, apartado 4: exclusión de instalaciones afectas).