Deducción del IRPF por placas solares en 2026: las dos opciones y cómo aplicarlas

Quien instale placas solares en su vivienda durante 2026 puede elegir entre dos deducciones estatales en el IRPF, que no se pueden sumar para la misma instalación. La nueva deducción por autoconsumo es del 10 % (20 % en edificios residenciales), sencilla y sin certificado energético. La deducción por eficiencia energética es del 40 % (60 % en edificios), mucho mayor, pero exige dos certificados energéticos que demuestren una mejora importante. Ambas obligan a pagar por medios bancarios y terminan, para viviendas, el 31 de diciembre de 2026.

Las dos deducciones, lado a lado

Ambas se regulan en la Ley del IRPF, en sus disposiciones adicionales 50.ª y 62.ª, tras el Real Decreto-ley 7/2026. La referencia oficial es la página de la Agencia Tributaria sobre esas medidas. En años anteriores alguna prórroga aprobada por decreto no llegó a convalidarse, así que antes de contar con el dinero confirma en esa página que la medida sigue vigente.

Estas deducciones son estatales y no se aplican a contribuyentes del País Vasco y Navarra, que tienen sus propias deducciones forales.

Cuál te conviene

La clave de la deducción del 40 % es el certificado previo: pídelo antes de instalar y pregunta al técnico qué reducción cabe esperar con las placas previstas. Si la estimación queda cerca del 30 %, sabrás a qué atenerte; si queda lejos, te ahorras el segundo certificado y vas a la del 10 %. Explicamos por qué en unas viviendas se alcanza y en otras no en certificado energético para la deducción por placas solares.

Los tres tramos de la deducción por eficiencia, y cuál sirve para placas

La deducción por eficiencia energética tiene en realidad tres tramos, y conviene saber por qué las placas solo encajan en dos de ellos:

Fuente: Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional 50.ª. Una misma obra no puede dar derecho a la vez al tramo del 20 % y al del 40 %.

La distinción entre demanda y consumo es la que más confunde. La demanda es la energía que la casa necesita para estar confortable; el consumo es la energía que se gasta para cubrirla, y la parte no renovable es la que computa el certificado. Las placas no cambian la demanda, pero sí el consumo de energía no renovable, y por eso solo el tramo del 40 % —o el del 60 % en edificios— puede aplicarse a una instalación fotovoltaica. El certificado y sus trucos están en certificado energético para la deducción.

Ejemplo con números

Instalación de 6 paneles por 3.780 €, pagada por transferencia en 2026, sin subvenciones:

Con una subvención de 1.000 € cobrada, la base bajaría a 2.780 € en los dos casos: lo subvencionado no se deduce.

Un ejemplo en comunidad: el 60 % y el arrastre

En un edificio, cada propietario deduce según su coeficiente de participación en lo que paga la comunidad. Dos casos con un edificio de 20 viviendas iguales, con un coeficiente del 5 % cada una:

Cálculo propio. En el segundo caso, lo que excede la base anual de 5.000 € se deduce en los ejercicios siguientes, hasta un total de 15.000 € de base.

El primer caso muestra por qué la deducción del 60 % no siempre está al alcance de una comunidad: unas placas en la cubierta, por sí solas, rara vez reducen un 30 % el consumo no renovable de todo el edificio, sobre todo si la calefacción es de gas. El segundo, por qué la mejor ocasión para las placas en un edificio es una rehabilitación energética completa, que además puede optar a las ayudas del Plan Estatal de Vivienda. Los aspectos fiscales del autoconsumo compartido están en ventajas fiscales del autoconsumo colectivo.

Paso a paso

1. Antes de la obra: decide a cuál vas. Si es la de eficiencia, encarga el certificado energético previo (debe ser anterior al inicio de la obra, y la norma admite uno expedido hasta dos años antes).
2. Al contratar: pide factura a nombre de quien vaya a deducir, que debe ser propietario de la vivienda.
3. Al pagar: siempre por transferencia, tarjeta, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Lo pagado en efectivo no da derecho a deducción.
4. Al terminar: guarda el certificado de instalación eléctrica y el justificante de registro del autoconsumo. Para la de eficiencia, encarga el certificado posterior, que debe estar expedido antes del 1 de enero de 2027.
5. En la declaración de la renta: se aplica en la del ejercicio que corresponda. La de autoconsumo, en el ejercicio en que finaliza la instalación (2026, que se declara en primavera de 2027). La de eficiencia, en el ejercicio en que se expide el certificado posterior.
6. Después: conserva facturas, justificantes de pago y certificados al menos cuatro años, por si Hacienda los pide.

Errores que hacen perder la deducción

• Encargar el certificado «de antes» cuando la obra ya ha empezado. Los fallos con los certificados, en certificado energético para la deducción.
• Pagar una parte en efectivo.
• Factura a nombre de otra persona distinta del propietario que declara.
• Aplicar las dos deducciones a la misma instalación. Son incompatibles entre sí.
• No restar las subvenciones recibidas de la base.
• Instalación afecta a una actividad económica (un despacho o negocio en la vivienda que se deduzca gastos de suministros): excluye la deducción por autoconsumo.
• Terminar o pagar en 2027 una instalación de vivienda: queda fuera de las dos, salvo nueva prórroga.

Quién puede deducir y quién no

• El inquilino no puede aplicar la del 10 %, que exige un inmueble de su propiedad. La de eficiencia habla de obras en «su vivienda habitual»; si un inquilino paga una obra en la vivienda en la que vive, conviene consultar antes el criterio de Hacienda, porque además necesitará la autorización del propietario.
• El propietario que alquila, sí: puede aplicar la del 10 % y, si la vivienda está alquilada como vivienda o se alquila antes de 31 de diciembre de 2027, la del 40 %.
• El usufructuario o el nudo propietario: su caso depende de quién pague y de la titularidad; es de los que merece consulta a un asesor.
• Quien deduce gastos de la vivienda por una actividad económica pierde la deducción por autoconsumo, y la de eficiencia no se aplica a la parte afecta.

Recuerda también que la deducción se resta de la cuota estatal: si tu cuota es menor que la deducción, la diferencia no se cobra. Antes de elegir la del 40 % y pagar dos certificados, mira en tu última declaración cuál fue tu cuota íntegra estatal: si ronda los 1.000 €, una deducción de 1.512 € no cabría entera ese año: recuperarías unos 1.000 € en lugar de 1.512 €, que aun así superan los 378 € de la de autoconsumo. Con una cuota de solo unos cientos de euros, en cambio, la diferencia entre las dos opciones se reduce mucho y quizá no compense pagar los certificados.

Cómo encaja con otras ayudas

• Bonificación del IBI y del ICIO: compatible; son tributos municipales distintos. Mira cómo solicitarlas.
• Subvenciones: compatibles, pero su importe se resta de la base de la deducción.
• Deducciones autonómicas: algunas comunidades tienen deducciones propias por instalaciones renovables en la vivienda —las recogemos, con sus porcentajes y requisitos, en deducciones autonómicas del IRPF—; revisa siempre sus reglas de compatibilidad para el mismo gasto.

El panorama completo, con el estado de las subvenciones en cada comunidad, está en la guía de ayudas por comunidad autónoma.

Este artículo es divulgativo y resume información publicada por la Agencia Tributaria. No sustituye el consejo de un asesor fiscal sobre tu declaración concreta.

Si la instalación es para un negocio, la vía fiscal es distinta —IVA, amortización y libertad de amortización—: lo explicamos en placas solares para autónomos y empresas.

Fuentes y normativa: Ley 35/2006 del IRPF · Real Decreto-ley 7/2026 · Agencia Tributaria: medidas del RDL 7/2026.